Perpajakan: Studi menegaskan miliaran hilang di celah PPN

Diperkirakan € 177 miliar pendapatan PPN hilang karena ketidakpatuhan atau tidak dipungut pada tahun 2012, menurut studi kesenjangan PPN terbaru yang diterbitkan oleh Komisi hari ini (23 Oktober). Ini setara dengan 16% dari total pendapatan PPN yang diharapkan dari 26 negara anggota¹. Studi kesenjangan PPN menetapkan data terperinci tentang perbedaan antara jumlah PPN yang harus dibayar dan jumlah yang sebenarnya dikumpulkan di 26 negara anggota pada tahun 2012. Ini juga mencakup angka-angka yang diperbarui untuk periode 2009-11, untuk mencerminkan penyempurnaan metodologi yang digunakan. Tren utama kesenjangan PPN juga disajikan, bersama dengan analisis dampak iklim ekonomi dan keputusan kebijakan terhadap penerimaan PPN.

Komisaris Perpajakan Algirdas Šemeta mengatakan: "Kesenjangan PPN pada dasarnya adalah penanda seberapa efektif - atau tidak - penegakan PPN dan langkah-langkah kepatuhan di seluruh UE. Angka hari ini menunjukkan masih banyak pekerjaan yang harus dilakukan. Negara-negara anggota tidak dapat menanggung kerugian pendapatan sebesar ini. Mereka harus meningkatkan permainan mereka dan mengambil langkah-langkah tegas untuk merebut kembali uang publik ini. Komisi, pada bagiannya, tetap fokus pada reformasi mendasar sistem PPN, untuk membuatnya lebih kuat, lebih efektif dan tidak terlalu rentan terhadap penipuan. "

Kesenjangan PPN adalah perbedaan antara pendapatan PPN yang diharapkan dan PPN yang sebenarnya dikumpulkan oleh otoritas nasional. Meskipun ketidakpatuhan jelas merupakan penyumbang penting bagi kekurangan pendapatan ini, kesenjangan PPN tidak hanya karena penipuan. PPN yang belum dibayar juga diakibatkan oleh kebangkrutan dan kebangkrutan, kesalahan statistik, pembayaran yang tertunda dan penghindaran hukum, antara lain.

Pada tahun 2012, kesenjangan PPN terendah dicatat di Belanda (5% dari perkiraan pendapatan), Finlandia (5%) dan Luksemburg (6%). Kesenjangan terbesar berada di Rumania (44% dari perkiraan pendapatan PPN), Slovakia (39%) dan Lituania (36%). Sebelas negara anggota mengurangi Celah PPN mereka antara tahun 2011 dan 2012, sementara 15 negara anggota mengalami kenaikan. Yunani menunjukkan peningkatan terbesar antara 2011 (€ 9.1 miliar) dan 2012 (€ 6.6 miliar), meskipun masih menjadi salah satu negara anggota dengan kesenjangan PPN yang tinggi (33%).

Latar Belakang

Studi kesenjangan PPN didanai oleh Komisi sebagai bagian dari tugasnya untuk mereformasi sistem PPN di Eropa dan menekan penipuan dan penggelapan pajak. Mengatasi kesenjangan PPN membutuhkan pendekatan multi-cabang.

Pertama, sikap lebih keras terhadap penggelapan, dan penegakan kuat di tingkat nasional, sangat penting. Reformasi PPN diluncurkan pada Desember 2011 telah disampaikan alat penting untuk memastikan perlindungan yang lebih baik terhadap penipuan PPN (lihat IP / 11 / 1508). Sebagai contoh, Mekanisme Reaksi Cepat, diadopsi pada Juni 2013, memungkinkan negara-negara anggota untuk bereaksi jauh lebih cepat dan efektif terhadap kasus penipuan PPN berskala besar yang tiba-tiba (lihat IP / 12 / 868).

iklan

Kedua, semakin sederhana sistemnya, semakin mudah bagi wajib pajak untuk mematuhi aturan. Oleh karena itu, Komisi berfokus pada pembuatan sistem PPN yang lebih mudah untuk bisnis di seluruh Eropa. Misalnya, langkah-langkah baru untuk memfasilitasi faktur elektronik dan ketentuan khusus untuk usaha kecil mulai berlaku pada 2013 (lihat IP / 12 / 1377), dan deklarasi PPN standar yang diusulkan (lihat IP / 13 / 988) secara signifikan akan mengurangi beban administrasi untuk bisnis lintas batas. Mulai 1 Januari 2015, 'One Stop Shop' akan mulai berlaku untuk bisnis layanan elektronik dan telekomunikasi. Ini akan mendorong lebih banyak kepatuhan dengan sangat menyederhanakan prosedur PPN untuk bisnis ini dan memungkinkan mereka untuk mengajukan satu pengembalian PPN untuk semua aktivitas mereka di seluruh UE (lihat IP / 12 / 17).

Ketiga, negara anggota perlu memodernisasi administrasi PPN mereka untuk mengurangi kesenjangan PPN. Misalnya, tindakan potensial untuk meningkatkan prosedur dibahas dalam laporan tentang pengumpulan dan prosedur kontrol PPN di seluruh negara anggota, dalam konteks sumber daya UE sendiri, yang diterbitkan pada Februari 2014 (lihat EXME 14 / 12.02).

Terakhir, negara anggota perlu mereformasi sistem pajak nasional mereka dengan cara yang memfasilitasi kepatuhan, mencegah penghindaran dan penghindaran, dan meningkatkan efisiensi pengumpulan pajak. Komisi telah memberikan panduan yang jelas dalam hal ini melalui rekomendasi khusus negara.

Informasi lebih lanjut

Laporan lengkap tersedia di sini.
MEMO / 14 / 602
Homepage Komisaris Šemeta
Ikuti Komisaris Šemeta di Twitter: @ASemetaEULampiran 1: Perkiraan kesenjangan PPN menurut negara anggota

Tabel 3.1 Perkiraan kesenjangan PPN, 2011-2012
	2011				2012
Negara	Pendapatan	VTTL	PPN Gap	% Celah PPN	Pendapatan	VTTL		PPN Gap		% Celah PPN
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Total (UE-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Sumber: Eurostat (pendapatan); Perhitungannya sendiri. Angka dalam jutaan Euro kecuali disebutkan lain. Angka mata uang nasional untuk negara-negara yang tidak menggunakan Euro dikonversi dengan nilai tukar Euro rata-rata (sumber: Eurostat).

Bagikan artikel ini: