Perpajakan yang Adil: Komisi mengusulkan transposisi cepat dari perjanjian internasional tentang perpajakan minimum perusahaan multinasional

Komisi Eropa telah mengusulkan Arahan yang memastikan tarif pajak efektif minimum untuk kegiatan global kelompok multinasional besar. Proposal tersebut memenuhi janji UE untuk bergerak sangat cepat dan menjadi salah satu yang pertama menerapkan perjanjian reformasi pajak global bersejarah baru-baru ini [1], yang bertujuan untuk menghadirkan keadilan, transparansi, dan stabilitas pada kerangka pajak perusahaan internasional.

Proposal tersebut mengikuti dengan seksama kesepakatan internasional dan menetapkan bagaimana prinsip-prinsip tarif pajak efektif 15% – yang disetujui oleh 137 negara – akan diterapkan dalam praktik di UE. Ini mencakup seperangkat aturan umum tentang cara menghitung tarif pajak efektif ini, sehingga diterapkan dengan benar dan konsisten di seluruh UE.

Wakil Presiden Eksekutif Ekonomi yang Bekerja untuk Rakyat Valdis Dombrovskis, mengatakan: “Dengan bergerak cepat untuk menyelaraskan dengan perjanjian OECD yang berjangkauan luas, Eropa memainkan peran penuhnya dalam menciptakan sistem global yang lebih adil untuk perpajakan perusahaan. Ini sangat penting pada saat kita perlu meningkatkan pembiayaan publik untuk pertumbuhan dan investasi berkelanjutan yang adil dan juga memenuhi kebutuhan pembiayaan publik – baik untuk mengatasi dampak pandemi dan mendorong transisi hijau dan digital. Menempatkan perjanjian OECD tentang perpajakan efektif minimum ke dalam undang-undang UE akan menjadi penting untuk memerangi penghindaran dan penghindaran pajak sambil mencegah 'perlombaan ke bawah' dengan persaingan pajak yang tidak sehat antar negara. Ini adalah langkah maju yang besar untuk agenda perpajakan kami yang adil.”

Komisaris Ekonomi Paolo Gentiloni mengatakan: “Pada bulan Oktober tahun ini, 137 negara mendukung perjanjian multilateral bersejarah untuk mengubah perpajakan perusahaan global, mengatasi ketidakadilan yang sudah berlangsung lama sambil mempertahankan daya saing. Hanya dua bulan kemudian, kami mengambil langkah pertama untuk mengakhiri perlombaan pajak ke dasar yang merugikan Uni Eropa dan ekonominya. Arahan yang kami ajukan akan memastikan bahwa tarif pajak efektif minimum 15% yang baru untuk perusahaan besar akan diterapkan dengan cara yang sepenuhnya sesuai dengan undang-undang UE. Kami akan menindaklanjuti dengan arahan kedua musim panas mendatang untuk mengimplementasikan pilar lain dari perjanjian, pada realokasi hak perpajakan, setelah konvensi multilateral terkait telah ditandatangani. Komisi Eropa bekerja keras untuk memfasilitasi kesepakatan ini dan saya bangga bahwa hari ini kami berada di garda depan peluncuran globalnya.”

Aturan yang diusulkan akan berlaku untuk grup besar mana pun, baik domestik maupun internasional, dengan perusahaan induk atau anak perusahaan yang berada di Negara Anggota UE. Jika tarif efektif minimum tidak dikenakan oleh negara tempat perusahaan dengan pajak rendah berada, terdapat ketentuan bagi Negara Anggota dari perusahaan induk untuk menerapkan pajak “top-up”. Proposal tersebut juga memastikan perpajakan yang efektif dalam situasi di mana perusahaan induk berada di luar UE di negara dengan pajak rendah yang tidak menerapkan aturan yang setara.

Sejalan dengan kesepakatan global, proposal tersebut juga memberikan pengecualian tertentu. Untuk mengurangi dampak pada kelompok yang melakukan kegiatan ekonomi riil, perusahaan akan dapat mengecualikan sejumlah pendapatan sebesar 5% dari nilai aset berwujud dan 5% dari gaji. Aturan juga mengatur pengecualian jumlah keuntungan minimal, untuk mengurangi beban kepatuhan dalam situasi berisiko rendah. Ini berarti bahwa ketika rata-rata keuntungan dan pendapatan suatu kelompok multinasional di suatu yurisdiksi berada di bawah ambang batas minimum tertentu, maka pendapatan tersebut tidak diperhitungkan dalam perhitungan tarif.

Latar Belakang

iklan

Pajak perusahaan minimum adalah salah satu dari dua alur kerja dari perjanjian global - yang lainnya adalah alokasi ulang sebagian hak perpajakan (dikenal sebagai Pilar 1). Ini akan mengadaptasi aturan internasional tentang bagaimana perpajakan keuntungan perusahaan dari perusahaan multinasional terbesar dan paling menguntungkan dibagi di antara negara-negara, untuk mencerminkan sifat perubahan model bisnis dan kemampuan perusahaan untuk melakukan bisnis tanpa kehadiran fisik. KPPU juga akan mengajukan usulan realokasi hak perpajakan pada 2022, setelah aspek teknis konvensi multilateral disepakati.

Langkah berikutnya

Agenda pajak Komisi adalah pelengkap, tetapi lebih luas dari sekedar elemen yang tercakup dalam perjanjian OECD. Pada akhir tahun 2023, kami juga akan menerbitkan kerangka kerja baru untuk perpajakan bisnis di UE, yang akan mengurangi beban administrasi untuk bisnis yang bekerja di seluruh negara anggota, menghilangkan hambatan pajak, dan menciptakan lingkungan yang lebih ramah bisnis di Pasar Tunggal.

Informasi lebih lanjut

Q & A

Fact Sheet

Tautan ke teks hukum

[1] Kerangka Kerja Inklusif OECD/G20 tentang kesepakatan BEPS tentang Solusi Dua Pilar untuk Mengatasi Tantangan Pajak yang Timbul dari Digitalisasi Ekonomi

Bagikan artikel ini: