#DigitalTaxation: Komisi mengusulkan langkah-langkah baru untuk memastikan bahwa semua perusahaan membayar pajak yang adil di UE

Komisi Eropa hari ini (21 Maret) mengusulkan aturan baru untuk memastikan bahwa aktivitas bisnis digital dikenakan pajak dengan cara yang adil dan ramah pertumbuhan di UE. Langkah-langkah tersebut akan membuat UE menjadi pemimpin global dalam merancang undang-undang perpajakan yang sesuai untuk ekonomi modern dan era digital.

Ledakan bisnis digital baru-baru ini, seperti perusahaan media sosial, platform kolaboratif, dan penyedia konten online, telah memberikan kontribusi besar bagi pertumbuhan ekonomi di UE. Tetapi aturan pajak saat ini tidak dirancang untuk melayani perusahaan-perusahaan yang bersifat global, virtual, atau hanya memiliki sedikit atau tidak ada kehadiran fisik. Perubahannya sangat dramatis: 9 dari 20 perusahaan teratas dunia berdasarkan kapitalisasi pasar sekarang digital, dibandingkan dengan 1 dalam 20 sepuluh tahun lalu. Tantangannya adalah untuk memanfaatkan tren ini dengan sebaik-baiknya, sambil memastikan bahwa perusahaan digital juga memberikan kontribusi pajak yang adil. Jika tidak, terdapat risiko nyata bagi pendapatan publik Negara Anggota: perusahaan digital saat ini memiliki tarif pajak efektif rata-rata setengah dari ekonomi tradisional di UE.

Proposal hari ini datang ketika negara-negara anggota mencari solusi permanen dan tahan lama untuk memastikan bagian yang adil dari pendapatan pajak dari aktivitas online, seperti yang diminta segera oleh para pemimpin Uni Eropa pada Oktober 2017. Keuntungan yang diperoleh melalui aktivitas yang menguntungkan, seperti menjual data dan konten buatan pengguna, tidak tercakup dalam peraturan pajak saat ini. Negara-negara Anggota sekarang mulai mencari solusi cepat dan sepihak untuk aktivitas digital pajak, yang menciptakan ladang ranjau yang legal dan ketidakpastian pajak untuk bisnis. Pendekatan terkoordinasi adalah satu-satunya cara untuk memastikan bahwa ekonomi digital dikenakan pajak dengan cara yang adil, ramah pertumbuhan, dan berkelanjutan.

Dua proposal legislatif berbeda yang diusulkan oleh Komisi hari ini akan mengarah pada perpajakan yang lebih adil atas aktivitas digital di UE:

• Inisiatif pertama bertujuan untuk mereformasi aturan pajak perusahaan sehingga keuntungan terdaftar dan dikenakan pajak di mana bisnis memiliki interaksi yang signifikan dengan pengguna melalui saluran digital. Ini membentuk solusi jangka panjang yang disukai Komisi.
• Proposal kedua menanggapi panggilan dari beberapa Negara Anggota untuk pajak sementara yang mencakup aktivitas digital utama yang saat ini sama sekali tidak termasuk pajak di UE.

Paket ini menetapkan pendekatan Uni Eropa yang koheren terhadap sistem perpajakan digital yang mendukung Pasar Tunggal Digital dan yang akan dimasukkan ke dalam diskusi internasional yang bertujuan untuk memperbaiki masalah di tingkat global.

Wakil Presiden untuk Euro dan Dialog Sosial Valdis Dombrovskis, mengatakan: "Digitalisasi membawa manfaat dan peluang yang tak terhitung jumlahnya. Tetapi itu juga membutuhkan penyesuaian pada aturan dan sistem tradisional kami. Kami lebih suka aturan yang disepakati di tingkat global, termasuk di OECD. Tapi jumlah keuntungan yang saat ini tidak dikenakan pajak tidak dapat diterima. Kami perlu segera menerapkan aturan pajak kami ke abad ke-21 dengan menerapkan solusi baru yang komprehensif dan tahan masa depan. "

Komisaris Urusan Ekonomi dan Keuangan, Perpajakan dan Bea Cukai Pierre Moscovici menambahkan: “Ekonomi digital adalah peluang besar bagi Eropa dan Eropa merupakan sumber pendapatan yang sangat besar bagi perusahaan digital. Tetapi situasi saling menguntungkan ini menimbulkan kekhawatiran hukum dan fiskal. Aturan pra-Internet kami tidak mengizinkan negara anggota kami mengenakan pajak kepada perusahaan digital yang beroperasi di Eropa ketika mereka hanya memiliki sedikit atau tidak ada kehadiran fisik di sini. Ini mewakili lubang hitam yang semakin besar bagi negara-negara anggota, karena basis pajak sedang terkikis. Itulah mengapa kami mengedepankan standar hukum baru serta pajak interim untuk aktivitas digital. ”

iklan

Proposal 1: Reformasi umum aturan pajak perusahaan UE untuk aktivitas digital

Proposal ini akan memungkinkan negara anggota untuk mengenakan pajak keuntungan yang dihasilkan di wilayah mereka, meskipun perusahaan tidak memiliki fisik kehadiran di sana. Aturan baru akan memastikan bahwa bisnis online berkontribusi pada keuangan publik pada tingkat yang sama dengan perusahaan 'batu bata dan mortir' tradisional.

Platform digital akan dianggap memiliki 'keberadaan digital' yang dikenakan pajak atau bentuk usaha permanen virtual di Negara Anggota jika memenuhi salah satu kriteria berikut:

- Ini melebihi ambang € 7 juta pendapatan tahunan di negara anggota;

- memiliki lebih dari 100,000 pengguna di suatu negara anggota dalam satu tahun pajak, dan;

- Lebih dari 3,000 kontrak bisnis untuk layanan digital dibuat antara perusahaan dan pengguna bisnis dalam satu tahun pajak.

Aturan baru juga akan mengubah bagaimana keuntungan dialokasikan ke negara anggota dengan cara yang lebih mencerminkan bagaimana perusahaan dapat menciptakan nilai secara online: misalnya, tergantung di mana pengguna berada pada saat konsumsi.

Pada akhirnya, sistem baru ini mengamankan hubungan nyata antara di mana keuntungan digital dihasilkan dan di mana mereka dikenakan pajak. Langkah tersebut pada akhirnya dapat diintegrasikan ke dalam ruang lingkup Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) - inisiatif Komisi yang sudah diusulkan untuk mengalokasikan keuntungan dari kelompok multinasional besar dengan cara yang lebih mencerminkan di mana nilai itu dibuat.

Proposal 2: Pajak interim atas pendapatan tertentu dari aktivitas digital

Pajak interim ini memastikan bahwa kegiatan-kegiatan yang saat ini tidak dikenakan pajak secara efektif akan mulai menghasilkan pendapatan langsung bagi Negara-negara Anggota. Ini juga akan membantu untuk menghindari tindakan sepihak untuk memajaki aktivitas digital di Negara Anggota tertentu yang dapat menyebabkan tambal sulam tanggapan nasional yang akan merusak Pasar Tunggal kita.

Berbeda dengan reformasi umum UE tentang aturan pajak yang mendasarinya, pajak tidak langsung ini akan berlaku untuk pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas digital tertentu yang sepenuhnya lepas dari kerangka pajak saat ini. Sistem ini hanya akan berlaku sebagai tindakan sementara, sampai reformasi komprehensif dilaksanakan dan memiliki mekanisme bawaan untuk mengurangi kemungkinan pajak berganda.

Pajak akan berlaku untuk pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas di mana pengguna memainkan peran utama dalam penciptaan nilai dan yang paling sulit ditangkap dengan aturan pajak saat ini, seperti pendapatan tersebut:

- Dibuat dari menjual ruang iklan online;

- Dibuat dari aktivitas perantara digital yang memungkinkan pengguna untuk berinteraksi dengan pengguna lain dan yang dapat memfasilitasi penjualan barang dan jasa di antara mereka, dan;

- dibuat dari penjualan data yang dihasilkan dari informasi yang diberikan pengguna.

Pendapatan pajak akan dikumpulkan oleh negara anggota tempat pengguna berada, dan hanya akan berlaku untuk perusahaan dengan total pendapatan tahunan di seluruh dunia sebesar € 750 juta dan pendapatan UE sebesar € 50 juta. Ini akan membantu memastikan bahwa bisnis start-up dan scale-up yang lebih kecil tetap tidak terbebani. Diperkirakan € 5 miliar pendapatan setahun dapat dihasilkan untuk negara-negara anggota jika pajak diterapkan dengan tarif 3%.

Langkah Selanjutnya

Proposal legislatif akan diserahkan ke Dewan untuk diadopsi dan ke Parlemen Eropa untuk konsultasi. UE juga akan terus berkontribusi aktif dalam diskusi global tentang perpajakan digital dalam G20 / OECD, dan mendorong solusi internasional yang ambisius.

Informasi lebih lanjut

MEMO tentang perpajakan digital

Halaman web Ditjen PAJAK tentang perpajakan digital

Lembar fakta proposal hari ini

VIDEO: Apakah aktivitas digital perlu dikenakan pajak?